Ausübung der Incentive-Aktienoptionen: Neue Reporting-Anforderungen Januar 14, 2011 Joe Albero, Partner - Steuer-Dienstleistungen Zum 1. Januar 2010 müssen Unternehmen jede Incentive-Aktienoptionsübung an die IRS melden. Berichtsanforderungen In den Vorjahren hatte die IRS keine Meldepflicht hinsichtlich der Ausübung von Anreizoptionen (ISOs), und die Arbeitgeber mussten den Mitarbeitern, die Optionen ausübten, nur eine Auskunft geben. Ab dem 1. Januar 2010 ist jede Gesellschaft verpflichtet, ein Formular 3921 mit dem IRS einzureichen, um jede Ausübung einer ISO im Laufe des Jahres zu melden. Das neue Formular 3921 wird dem IRS die folgenden Informationen offenlegen: die ausgebenden Unternehmen Name und Identifikationsnummer der Mitarbeiter Name und Sozialversicherungsnummer das Datum, an dem dem Mitarbeiter das Datum gewährt wurde, an dem der Arbeitnehmer den Ausübungspreis je Aktie ausgeübt hat Den Marktwert eines Aktienaktes zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und die Anzahl der Aktien, die gemäß der Ausübung der Option übertragen wurden. Anmeldefristen Die Anmeldefristen für das Formular 3921 entsprechen denen des Formulars 1099. Die Fristen sind wie folgt: 31. Januar. Informationen müssen den Mitarbeitern zur Verfügung gestellt werden. 28. Februar. Einreichfrist für Papierfirmen in Formulare 3921 mit IRS. 31. März . Frist zur elektronischen Einreichung der Formulare 3921 mit IRS (Formulare müssen elektronisch eingereicht werden, wenn der Steuerpflichtige 250 oder mehr Formulare 3921 mit dem IRS bezahlt). Strafen für verspätete Einreichungen Nicht rechtzeitige Einreichung eines Formulars 3921 für jede ISO-Übung kann dazu führen, dass das IRS eine Strafe von 100 pro Einreichung beurteilt. Betrachten Sie eine 409A-Bewertung Alle berichtspflichtigen Informationen sind mit Ausnahme des Marktwertes bei Ausübung für private Unternehmen leicht verfügbar. Es kann für private Unternehmen schwierig sein, den Marktwert ihrer Aktien zu bestimmen. Hat eine private Gesellschaft eine Bewertung, die entweder für 409A - oder Fair-Value-Zwecke durchgeführt wird, kann diese Bewertung bei der Ermittlung des Marktwertes bei der Ausübung hilfreich sein. Ausübungen zwischen Bewertungsstichtagen können jedoch Schwierigkeiten bereitet haben, vor allem in Zeiten dramatischer Erhöhungen oder Abnahmen des Aktienbestandes. Der auf dem Formular 3921 ausgewiesene Börsenwert kann sich auf die Einkommensteuer der Mitarbeiter auswirken. Im Unterschied zu einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt die Ausübung einer ISO nicht als steuerpflichtiges Ereignis für den regelmäßigen Ertragsteuerzweck. Der Spread zwischen dem Optionsausübungspreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung ist jedoch als steuerpflichtiges Einkommen für alternative AMT-Zwecke enthalten. Daher wird eine ISO-Übung erhöhen die Einkommensteuerpflicht für Steuerpflichtige unterliegen AMT. Die neue IRS-Meldeanforderung wird es dem IRS ermöglichen, die AMT-Präferenzanpassung (wie auf dem Formular 3921 berichtet) mit der Einkommensteuererklärung der Mitarbeiter übereinzustimmen. Unternehmen können wünschen, zusätzliche Bewertungsarbeiten in Perioden von großen ISO-Übungen durchführen, so dass Mitarbeiter fühlen sich sicher der gemeldete Wert angemessen ist. Für weitere Informationen, oder für die Unterstützung bei der Erfüllung dieser Berichterstattung Anforderungen kontaktieren Sie Joe Albero bei Frank, Rimerman Co. LLP. How to Report Aktienoptionen an die IRS Weitere Artikel Aktienoptionen können Sie Aktien zu einem bestimmten Preis kaufen, egal was die Marktpreis ist an diesem Tag. Der Preis wird am Tag der Gewährung der Option festgelegt. Die steuerliche Behandlung Ihrer Option hängt davon ab, ob es als Anreiz Aktienoption oder eine nicht-qualifizierte Aktienoption gilt. Incentive-Aktienoptionen müssen im Rahmen einer schriftlichen Optionsvereinbarung gewährt werden und stehen nur Mitarbeitern der Gesellschaft zur Verfügung. Nicht qualifizierte Aktienoptionen können Beratern, Anbietern und anderen unabhängigen Vertragspartnern gewährt werden. Ausüben Sie Ihre Option, Aktien der companys Aktie zu kaufen. Sie haben keine Steuern zu berichten, bis Sie die Option ausüben. Wenn Sie eine Anreiz-Aktienoption haben, müssen Sie keine Steuern auf sie zahlen, bis Sie die Aktien verkaufen. Nicht qualifizierte Aktienoptionen werden bei Ausübung zum ordentlichen Ertrag. Der Unterschied zwischen dem Marktpreis und dem Ausübungspreis ist bereits in Kasten 1 Ihres W-2 enthalten. Geben Sie diesen Betrag in Zeile 7 auf Form 1040 an. Bestimmen Sie, ob alle Verkäufe qualifizierende oder disqualifizierte Dispositionen sind. Um für eine Kapitalertragsteuerbehandlung zu qualifizieren, müssen Sie für mindestens ein Jahr nach der Ausübung und zwei Jahre nach dem Gewährungstag Anreizaktienoptionen halten. Wenn Sie Ihre Aktien früher als das verkaufen, ist es eine disqualifizierende Einteilung, und alle Gewinne werden mit dem gewöhnlichen Einkommensatz besteuert. Diese disqualifizierenden Dispositionen werden in Ihrem Lohn in Box 1 Ihres W-2 enthalten sein. Melden Sie eventuelle disqualifizierende Dispositionen auf Zeile 7 des Formulars 1040. Stellen Sie jede qualifizierte Verfügung in einer separaten Zeile von Teil I oder II von Tabelle D auf, je nachdem, ob es sich um eine kurzfristige Beteiligung oder eine langfristige Beteiligung handelt. Anteile, die Sie weniger als ein Jahr nach dem Kauf verkauft haben, gelten als kurzfristige Transaktionen und müssen in Teil I aufgeführt werden. Verwenden Sie Teil II, um Ihre langfristigen Transaktionen zu melden. Auflisten Sie die Anzahl der verkauften Aktien, die Termine für Kauf und Verkauf, Ihre Kostenbasis, den Verkaufspreis und Ihren Gewinn oder Verlust beim Verkauf. Die Kostenbasis ist der Wert der Aktie am Ausübungstag. Summe jeder Spalte und füllen Sie das Steuerarbeitsblatt, um Ihre Kapitalertragsteuer oder Kapitalverlustabzug zu bestimmen. Ist ein A-Rating-BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Zentrum von allem, was wir tun ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und die gemeinsame Nutzung der profitablen Entdeckungen mit Investoren. Diese Widmung zu geben Investoren einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Erträge beziehen sich auf einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und belegt. Informieren Sie sich über die oben dargestellten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert.
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